1일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 1월 17일, 피닉스모터는 현재 보고서(Form 8-K)를 제출했고, 이 보고서에서는 프로테라(Proterra, Inc.)와 그 자회사인 프로테라 운영 회사(Proterra Operating Company, Inc.)로부터 프로테라 트랜짓 사업 부문의 대부분 자산을 인수한 사실을 보고했다.
2024년 4월 10일, 피닉스모터는 현재 보고서에 대한 수정 보고서(Amended Current Report)를 제출했고, 이 보고서에는 Form 8-K의 항목 9.01(a) 및 9.01(b)에 따라 요구되는 감사 재무제표 및 프로포마 재무정보가 포함되었다.
그러나 피닉스모터는 수정 보고서에 포함된 '2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 종료된 프로테라 트랜짓 및 배터리 리스 사업의 감사 재무제표'(이하 '프로테라 재무제표')가 잘못됐다고 판단했다.
프로테라 재무제표를 감사한 회계법인 핑 시(CPA LLC)는 프로테라 재무제표에 대해 면책 의견을 제시했으며, 프로테라 재무제표는 '감사'로 잘못 표기되었고 실제로는 '감사되지 않음'으로 표기되어야 했다.
또한, 피닉스모터는 인수한 사업의 분리된 재무제표를 적절히 준비할 정보가 부족하다고 밝혔다.
제시된 대차대조표에는 인수되지 않은 상당한 자산과 인수되지 않은 부채가 포함되어 있었으며, 인수한 사업의 운영 성과가 적절히 반영되었는지 여부를 판단할 수 없었다.
추가로, 수정 보고서에 포함된 '2023년 12월 31일 기준 피닉스모터의 감사되지 않은 프로포마 응축 결합 대차대조표 및 2023년 및 2022년 종료된 감사되지 않은 프로포마 응축 결합 손익계산서'도 잘못되었으며, 이는 인수되지 않은 상당한 자산과 인수되지 않은 부채를 잘못 반영하고 있으며, S-X 규정 제11조에 따라 요구되는 매입 회계의 적용을 반영하지 않았다.
피닉스모터는 역사적인 운영 성과가 인수한 사업의 수익 및 비용을 적절히 반영하는지 여부를 판단할 수 없기 때문에 프로포마 응축 결합 손익계산서를 적절히 준비할 수 없었다.
위의 오류로 인해, 2024년 4월 30일, 피닉스모터의 경영진은 감사위원회의 동의를 받아 다음의 재무제표는 더 이상 신뢰할 수 없다고 결정했다.
(i) 수정 보고서의 부록 99.1에 포함된 '2023년 및 2022년 종료된 프로테라 트랜짓 및 배터리 리스 사업의 감사 재무제표'와 (ii) 수정 보고서의 부록 99.2에 포함된 '2023년 12월 31일 기준 피닉스모터의 감사되지 않은 프로포마 응축 결합 대차대조표 및 2023년 및 2022년 종료된 감사되지 않은 프로포마 응축 결합 손익계산서'. Form 8-K의 항목 9.01(a)에 따라 요구되는 프로테라의 감사 재무제표는 다음과 같은 이유로 제공되지 않는다.
(i) 프로테라는 세 개의 사업 그룹을 보유하고 있으며, 이 세 개의 사업 그룹은 통합되어 고객의 주문을 이행하기 위해 함께 작업했고, 프로테라는 각 사업 그룹에 대한 독립적인 데이터를 보유하고 있지 않으며, 직원 데이터도 포함된다.
(ii) 프로테라는 통합된 데이터의 특성으로 인해 피닉스모터에 이전 연도의 통합 재무 데이터에 대한 접근을 허용하지 않았다.
또한, 프로테라의 회계 및 재무 부서에서 상당한 인력 이탈이 발생하여 피닉스모터는 이전 기간의 각 사업 그룹에 대한 독립적인 재무제표를 재구성할 역사적 지식과 데이터를 결여하고 있다.
인수와 관련된 프로포마 재무정보는 항목 9.01(b)에 따라 요구되지만, 위에서 언급한 동일한 이유로 제공되지 않는다.
피닉스모터의 경영진과 감사위원회는 이전에 발행된 재무제표의 오류가 해당 기간의 공시 통제 및 절차의 효과성 평가에 미치는 영향을 평가하고 있다.
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