17일 미국 증권거래위원회에 따르면 2025년 3월 14일, 코스탈파이낸셜의 감사위원회는 회사의 경영진 및 독립 등록 공인 회계법인과의 협의 후, 2023년 12월 31일 기준으로 발행된 감사된 연결 재무제표와 2024년 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일 기준의 비감사 재무제표(이하 '영향을 받은 기간')가 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론지었다.
이는 회사의 회계에서 발생한 특정 오류가 회사의 운영 결과 및 재무 상태에 중대한 영향을 미쳤기 때문이다. 따라서 관련된 수익 발표, 보도 자료, 주주 커뮤니케이션 및 투자자 발표 등도 더 이상 신뢰할 수 없다고 밝혔다.
영향받은 재무제표에 대한 조정은 2024년 12월 31일 기준으로 회사의 연결 재무제표 준비 과정에서 발견된 오류로 인해 필요하게 됐다. 이러한 오류는 회사의 손익계산서의 특정 항목에 영향을 미쳤으나, 영향받은 기간 동안 회사의 순이익이나 주당순이익에는 영향을 미치지 않았다.
특정 이자 수익 및 BaaS 대출 비용이 잘못 기재되었으며, 이는 BaaS 대출 파트너의 회계 정책과 회사의 회계 정책 간의 차이로 인해 발생했다. 회사는 이자 및 대출 수수료를 감소시키고, 이에 상응하는 BaaS 대출 비용 및 관련 대차대조표 계정도 조정하였다.
특정 BaaS 파트너와 관련된 교환 수수료에 대한 비용 상환이 ASU 2014-09에 따라 적절히 회계 처리되지 않았으며, 회사는 이러한 거래를 비이자 비용으로 순액으로 기록해야 했으나, 총액으로 비이자 수익 및 비이자 비용으로 보고하였다. 이로 인해 회사는 비이자 수익에 포함된 비용 상환을 줄이고, 비이자 비용 하의 판매 시점 비용도 감소시키는 조정을 하였다. 이러한 잘못된 기재는 연결된 세전 또는 순이익에 영향을 미치지 않았다.또한, 오류는 회사의 대차대조표 및 현금 흐름표의 특정 항목에도 영향을 미쳤다.
영향받은 기간 동안 회사의 대차대조표 조정은 회사가 수령한 현금과 한 BaaS 파트너가 제공한 보고서 간의 조정을 위해 필요하였으며, 이로 인해 자산이 각각 340만, 220만, 200만, 130만 달러 과대 계상되었다. 회사는 이러한 오류를 수정하기 위해 대손상각, 현금 대출 및 정산(원금 면제) 대출 수정에 대한 조정을 하기로 결정하였다. 이러한 잘못된 기재의 수정이 전체적으로 영향받은 재무제표에 중대한 영향을 미친다고 판단하여 감사위원회는 영향받은 재무제표를 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론지었다.
이러한 오류 발견으로 인해 회사의 경영진은 2024년 12월 31일 기준으로 재무 보고에 대한 내부 통제에서 중대한 약점을 확인하였다. 회사의 경영진은 2023년 12월 31일 기준으로 회사의 내부 통제의 효과성을 재평가하였고, 그 시점에서도 중대한 약점이 존재한다고 판단하였다.
회사는 2024년 12월 31일 기준으로 연례 보고서에서 내부 통제의 중대한 약점 및 수정 계획에 대한 구체적인 내용을 제공할 예정이다. 회사의 경영진과 감사위원회는 이 항목에서 공개된 사항에 대해 회사의 독립 등록 공인 회계법인인 모스 아담스 LLP와 논의하였다.
잘못된 기재로 인해 회사는 영향받은 기간 동안의 연결 재무제표를 수정할 계획이며, 이를 2024년 연례 보고서에 포함할 예정이다. 회사는 가능한 한 빨리 미국 증권거래위원회에 보고서를 제출할 예정이다.
이 현재 보고서는 1995년 사모증권소송개혁법의 의미 내에서 미래 예측 진술을 포함하고 있다. 역사적 사실 이외의 모든 진술, 즉 회사의 영향받은 재무제표 수정 예상 및 SEC에 보고서 제출 시점에 대한 진술은 미래 예측 진술이다. 회사는 일반적으로 '예상하다', '믿다', '계속하다', '할 수 있다', '추정하다', '기대하다', '예측하다', '미래', '목표', '의도하다', '할 수 있다', '계획하다', '위치', '가능한', '잠재적인', '예측하다', '프로젝트하다', '해야 한다', '목표', '할 것이다', '할 것이다'와 같은 단어를 사용하여 미래 예측 진술을 식별한다.그러나 이러한 용어는 이러한 진술을 식별하는 독점적인 수단이 아니다.
미래 예측 진술은 회사의 현재 의도, 신념 및 기대에 기반하고 있으며, 현재 이용 가능한 정보를 바탕으로 한다. 회사는 어떤 미래 예측 진술이 정확할 것이라고 보장할 수 없다. 독자는 기본 가정이 부정확하거나 알려진 또는 알려지지 않은 위험이나 불확실성이 발생할 경우 실제 결과가 회사의 기대와 크게 다를 수 있음을 인식해야 한다. 따라서 독자는 어떤 미래 예측 진술에 과도한 신뢰를 두지 말아야 한다.
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