9일 미국 증권거래위원회에 따르면 어반원이 2025년 4월 7일, 에른스트 앤 영 LLP(이하 'EY')에 대해 독립 등록 공인 회계법인으로서 해임할 것임을 통보했다.
회사의 감사위원회는 2025년 4월 7일 EY의 해임을 승인하였으며, EY의 해임은 2025년 4월 7일자로 효력이 발생한다.
감사위원회는 2025년 4월 7일부로 프라이스워터하우스쿠퍼스 LLC(이하 'PwC')를 회사의 독립 등록 공인 회계법인으로 임명했다.
EY의 감사 보고서는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 종료 연도의 회사의 연결 재무제표에 대해 부정적인 의견이나 의견 거부가 없었으며, 불확실성, 감사 범위 또는 회계 원칙에 대한 자격이 없거나 수정되지 않았다.
2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 종료 연도 동안, 그리고 2025년 4월 7일까지 회사는 EY와 회계 원칙이나 관행, 재무제표 공시 또는 감사 범위나 절차에 대해 이견이 없었다.
이러한 이견이 EY의 만족스럽게 해결되지 않았다면, EY는 해당 연도의 재무제표에 대한 보고서에서 이견의 주제를 언급했을 것이다.
2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 종료 연도 동안, 그리고 2025년 4월 7일까지, 회사는 규정 S-K의 항목 304(a)(1)(v)에서 정의한 '보고 가능한 사건'이 발생하지 않았다.
단, 2024년 및 2023년 연도에 대한 회사의 연례 보고서에서 공시된 재무 보고에 대한 내부 통제의 중대한 약점이 있었다.
이 중 일부는 2024년 12월 31일 종료 연도의 회사의 연례 보고서에서 반영된 바와 같이 시정되었다.중대한 약점은 다음과 관련이 있다.
통제 환경, 위험 평가, 정보 및 커뮤니케이션, 모니터링 - 우리는 (1) 통제 환경, (2) 위험 평가 절차, (3) 통제 활동의 식별 및 (4) 재무제표에 대한 중대한 잘못 진술을 방지하거나 감지하기 위한 모니터링 활동에 영향을 미치는 적절하게 설계된 엔터티 수준의 통제를 갖추지 못했다.
우리는 재무 보고에 대한 내부 통제의 기능을 지원하는 데 필요한 목표 및 책임을 포함한 관련 정보를 적절히 전달하지 못했다.
우리는 내부 통제의 구성 요소가 존재하고 기능하고 있는지를 확인하기 위한 충분한 지속적인 평가를 개발하고 수행하지 못했다.
이러한 결함은 통제 설계 및 실행 활동을 효과적으로 수행하고 재무 보고에 대한 내부 통제를 감독할 수 있는 적격 자원의 수가 부족하고, 회사의 재무 보고 요구 사항에 상응하는 GAAP 지식 및 경험의 적절한 수준이 부족한 데 기인한다.
IT 일반 통제 활동 - 회사는 재무 보고 및 기타 프로세스를 지원하는 특정 정보 기술 시스템의 사용자 접근, 프로그램 변경 관리 및 IT 운영 분야에서 정보 기술 일반 통제를 충분히 설계하고 유지하지 못했다.
구체적으로, 회사는 (1) 특정 재무 애플리케이션, 시스템 인프라, 프로그램 및 데이터에 대한 특권 및 최종 사용자 접근을 적절히 제한하는 사용자 접근 통제를 유지하지 못했다.(2) IT 프로그램 및 데이터 변경이 승인되고 충분히 테스트되며 적절히 구현되었다.
합리적인 보증을 제공하기 위한 특정 재무 애플리케이션 및 관련 시스템 인프라에 대한 변경 관리 통제를 유지하지 못했다.(3) 특정 재무 애플리케이션에 대한 IT 운영 통제를 유지하지 못했다.
통제 활동 및 정보 및 커뮤니케이션 - 경영진은 회사가 효과적인 통제 활동의 적절한 선택 및 개발을 갖추지 못하여 다음과 같은 중대한 약점이 발생했다.경영진은 재무제표 마감 과정에 대한 적절하게 설계된 내부 통제를 갖추지 못했다.
여기에는 재무제표 마감 과정에서 경영진의 검토 수준이 부족하고, 중대한 비정기 거래에 대한 회계 평가 및 검토가 부족하며, 수동 분개 검토와 관련된 적절한 직무 분리 지원을 위한 통제의 설계 및 운영 효과성이 부족하고, 보고 및 공시 과정의 일환으로 적절한 검토가 부족하다.
경영진은 중요한 판단이 필요한 사항에 대한 적절하게 설계된 경영 검토 통제를 갖추지 못했다.
구체적으로, 통제는 판단 영역과 관련된 계정 분석에 사용되는 데이터의 완전성과 정확성을 충분히 평가하도록 설계되지 않았다.
또한, 회사의 경영 검토 통제는 효과적으로 운영되지 않으며, 충분한 증거가 유지되지 않아 검토가 중대한 잘못 진술을 감지할 수 있는 충분한 수준의 정밀도로 이루어졌음을 입증하지 못했다.
경영진은 IT 장비 구매 승인 및 이 장비의 고정 자산으로서의 관련 인식에 대한 적절하게 설계된 내부 통제를 갖추지 못했다.
구체적으로, 회사는 IT 장비가 유효한 비즈니스 목적을 위해 구매되고 있는지를 보장하기 위한 효과적인 내부 통제를 갖추지 못했다.
또한, 회사는 IT 자산의 존재를 지원하기 위한 적절하게 설계된 내부 통제를 갖추지 못했다.
감사위원회는 이 문제에 대해 EY와 논의하였으며, 회사는 EY가 이 문제와 관련하여 PwC의 모든 문의에 완전히 응답할 수 있도록 승인했다.
회사는 EY에 이 현재 보고서에서 공시하는 내용의 사본을 제공하였으며, EY가 이러한 공시에 동의하는지를 나타내는 서신을 미국 증권 거래 위원회에 요청하였다.
EY의 서신 사본은 2025년 4월 9일자로 작성되었으며, 본 문서의 부록 16.1로 제출되었다.
2024년 및 2023년 종료 연도와 2025년 4월 7일까지의 후속 중간 기간 동안, 회사는 PwC와 다.사항에 대해 상담하지 않았다.
(i) 특정 거래에 대한 회계 원칙의 적용, 완료되었거나 제안된 거래; 또는 회사의 재무제표에 대해 발행될 수 있는 감사 의견의 유형; 또는 (ii) S-K 304(a)(1)(iv)에서 정의된 이견의 주제 또는 S-K 304(a)(1)(v)에서 정의된 보고 가능한 사건에 대한 사항. 또한, 회사는 2025년 4월 9일자로 작성된 EY LLP의 서신을 미국 증권 거래 위원회에 제출하였다.이 서신은 EY가 회사의 재무제표에 대한 공시에 동의하는지를 나타내는 내용이다.
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