23일 미국 증권거래위원회에 따르면 애플 호스피털리티 리츠는 주식의 구매, 소유 및 처분과 관련하여 잠재적 주주에게 중요한 미국 연방 소득세 고려사항을 설명하는 내용을 포함한 문서를 제출한다.
이 문서에서는 "우리", "우리의" 및 "우리에게"라는 용어가 애플 호스피털리티 리츠만을 의미하며, 자회사나 하위 법인은 포함하지 않는다.
특정 주식의 발행과 관련된 추가적인 미국 연방 소득세 고려사항은 해당 발행에 대한 적용 가능한 설명서 보충자료에 포함될 것이다.
이 요약은 주식의 구매, 소유 및 처분과 관련된 중요한 미국 연방 소득세 고려사항만을 다루기 위한 것이므로, 모든 정보가 포함되어 있지 않을 수 있다.세금 결과는 개인의 세무 상황에 따라 달라질 수 있다.
이 요약은 일반 정보 제공을 위한 것이며, 특정 투자자에게 중요한 모든 측면을 논의할 의도가 없다. 애플 호스피털리티 리츠는 2007년 11월에 버지니아 주에서 설립되었으며, 2008년 7월 31일부터 운영을 시작했다.2008년 12월 31일로 종료되는 과세 연도부터 리츠로 과세되기로 선택했다.
리츠로서의 자격과 과세는 다양한 요건을 지속적으로 충족하는 능력에 달려 있으며, 이러한 요건은 총소득의 출처, 자산의 구성 및 가치, 배당금 지급 수준 및 주식의 소유 다양성 등을 포함한다.
리츠로서의 자격을 유지하기 위해서는 매년 75% 이상의 총소득이 부동산 관련 투자에서 발생해야 하며, 95% 이상의 총소득이 75% 테스트에 해당하는 소득과 기타 배당금, 이자 및 주식 또는 증권의 매각에서 발생해야 한다. 애플 호스피털리티 리츠는 일반적으로 주주에게 현재 배당되는 리츠 과세 소득에 대해 미국 연방 법인 소득세를 부과받지 않는다.
그러나 리츠 과세 소득이 배당되지 않은 경우, 일반적으로 미국 연방 법인 세율에 따라 세금이 부과된다.
주주에게 배당되는 배당금은 일반 소득세율로 과세되며, 특정 조건을 충족하는 경우 20%의 세금 공제를 받을 수 있다.
또한, 리츠로서의 자격을 유지하기 위해 매년 최소 90%의 과세 소득을 배당해야 하며, 이를 충족하지 못할 경우 4%의 비과세 세금이 부과될 수 있다. 애플 호스피털리티 리츠는 자산 테스트와 소득 테스트를 충족하지 못할 경우, 자격을 잃을 수 있으며, 이 경우 일반 법인세율에 따라 세금이 부과된다.
또한, 주주가 주식을 처분할 경우, 주주는 주식의 조정된 세무 기준과 처분으로 받은 현금 및 자산의 공정 시장 가액 간의 차이에 대해 세금을 납부해야 한다.
비거주 외국인 주주가 주식을 처분할 경우, 일반적으로 미국 연방 소득세가 부과되지 않지만, 특정 조건을 충족할 경우 세금이 부과될 수 있다. 애플 호스피털리티 리츠는 현재 자산 테스트와 소득 테스트를 충족하고 있으며, 앞으로도 이를 유지할 계획이다.
그러나 IRS가 자산 테스트를 위반할 경우, 리츠 자격을 잃을 수 있으며, 이 경우 주주에게 배당금이 세금으로 부과될 수 있다.
현재 애플 호스피털리티 리츠는 2022년 12월 31일 이후의 과세 연도에 대해 비리츠 법인에 적용되는 특정 세금에 부과될 수 있다.이러한 세금은 주주에게 배당금이 세금으로 부과될 수 있는 가능성을 높인다.
애플 호스피털리티 리츠는 주주에게 배당금을 지급할 수 있는 능력에 영향을 미칠 수 있는 여러 요인에 직면해 있다.
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