9일 미국 증권거래위원회에 따르면 아이언 마운틴이 미국 연방 소득세와 관련된 주요 사항을 공개했다.
이 보고서는 아이언 마운틴이 부동산 투자 신탁(REIT)으로서의 자격 및 과세와 주식의 취득, 소유 및 처분에 대한 내용을 포함하고 있다.
이 요약은 기존 법률에 기반하며, 주식의 투자 자산으로서 취득하고 소유하는 투자자에게 한정된다.
특별한 세금 규정의 적용을 받는 경우, 예를 들어 은행, 보험회사, 기타 금융기관, 규제 투자회사, REIT, S법인, 증권 또는 외환의 중개인, 거래자 등은 이 요약에서 설명되지 않는다. REIT으로서의 과세를 위해 아이언 마운틴은 IRC의 섹션 856에서 860에 따라 과세를 받기로 선택했다.
2014 회계연도부터 시작하여, 아이언 마운틴은 REIT으로서의 자격을 유지하고 있으며, 2025 회계연도까지 이 자격을 계속 유지할 것으로 예상된다.
세무 자문사인 설리반 & 워스터 LLP는 아이언 마운틴이 2014년부터 2025년까지 REIT으로서의 과세 요건을 충족했다고 의견을 제시했다.
이 의견은 아이언 마운틴의 정관, 저장 계약, 공동 위치 계약 및 기타 법적 문서의 준수를 전제로 한다. 아이언 마운틴은 연간 배당금으로 주주에게 최소 90%의 REIT 과세 소득을 배분해야 하며, 2025년 이후에는 25%의 자산 비율을 초과하지 않아야 한다.배당금은 일반적으로 주주에게 배당금으로 포함되며, 자본 이득 배당금으로 분류될 수 있다.
아이언 마운틴은 자본 이득을 보유하고 세금을 납부할 수 있는 선택권이 있으며, 이 경우 주주는 해당 자본 이득을 세금 소득으로 포함해야 한다. 아이언 마운틴은 C법인의 주식을 인수하는 거래를 진행할 수 있으며, 이러한 거래는 REIT으로서의 자격에 영향을 미칠 수 있다.
C법인의 자산을 인수할 경우, 자산의 조정 세금 기준이 C법인의 조정 세금 기준에 따라 결정되며, 이 경우 자본 이득 세금이 부과될 수 있다.
또한, 아이언 마운틴은 TRS(과세 REIT 자회사)를 통해 자산을 보유할 수 있으며, TRS의 자산은 REIT 자산 테스트에서 제외된다. 아이언 마운틴의 주식은 미국의 주요 증권 거래소에 상장되어 있으며, 비거주 외국인 주주가 주식을 매각할 경우, 일반적으로 미국 연방 소득세가 부과되지 않는다.
그러나 주식의 배당금은 현재 또는 누적된 이익에서 지급되는 경우, 30%의 세금이 부과될 수 있다.
세금 조약에 따라 세금이 면제될 수 있으며, 주주는 IRS에 세금 환급을 요청할 수 있다. 아이언 마운틴은 REIT으로서의 자격을 유지하기 위해 다양한 자산 비율 테스트를 충족해야 하며, 자산의 75% 이상이 부동산 자산으로 구성되어야 한다.
이러한 요건을 충족하지 못할 경우, 아이언 마운틴은 C법인으로 과세될 수 있으며, 주주에게도 세금이 부과될 수 있다.
아이언 마운틴은 이러한 요건을 충족하기 위해 지속적으로 노력하고 있으며, 향후 법률 및 규정의 변경에 따라 조정할 수 있다.
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