29일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 11월 22일(‘종결일’)에 듀렉트가 라파예트 기기 회사의 자회사인 알젯 LLC에 ALZET 제품군과 관련된 대부분의 자산 및 특정 지정된 부채를 매각하는 거래(‘거래’)를 완료했다.이 거래는 회사와 구매자 간의 자산 매매 계약(‘APA’)에 따라 이루어졌다.
APA의 조건에 따라 구매자는 회사에 1,750만 달러를 지급했으며, 이는 순운전자본에 대한 조정을 포함한 특정 조정이 적용된다.
종결일에 회사와 구매자는 전환 서비스 계약을 체결했으며, 이에 따라 회사는 구매한 자산과 관련된 특정 전환 서비스를 최대 6개월 동안 제공하기로 합의했다.예상 총 거래 비용은 약 220만 달러로 추정된다.
이 거래와 동시에 회사는 옥스포드 파이낸스 LLC와의 기간 대출 계약에 따른 모든 잔여 의무를 상환했다.
옥스포드 파이낸스 LLC에 대한 총 지급액은 920만 달러로, 이에는 710만 달러의 원금 지급, 200만 달러의 최종 지급 및 106,000달러의 이자 및 조기 상환 벌금이 포함된다.
다음은 거래가 완료되었을 경우 듀렉트의 역사적 재무제표에 미쳤을 영향을 보여주기 위한 감사되지 않은 프로 포르마 재무제표이다.
이 재무제표는 2024년 9월 30일 기준의 감사되지 않은 프로 포르마 축약 대차대조표와 2024년 9월 30일 종료된 9개월 동안의 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서, 2023년 12월 31일 종료된 연간 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서로 구성된다.
2024년 9월 30일 기준의 감사되지 않은 프로 포르마 축약 대차대조표는 거래가 2024년 9월 30일에 발생했다고 가정하고 작성되었다.
2024년 9월 30일 종료된 9개월 동안의 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서는 거래가 2023년 1월 1일에 발생했다고 가정하고 작성되었으며, 회사는 2023년 1월 1일 기준으로 옥스포드 파이낸스 LLC와의 기간 대출 계약에 따른 모든 잔여 의무를 상환했다고 가정한다.
2023년 12월 31일 종료된 연간 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서도 동일한 가정을 따른다.
회사의 회계 및 재무 보고는 이러한 감사되지 않은 프로 포르마 재무제표의 적절한 미국 GAAP 적용에 대한 초기 평가를 기반으로 한다.
거래의 회계 조정은 ALZET 제품군의 매각을 반영하기 위해 다음과 같은 조정을 포함한다.
매각 및 APA에 따른 관련 자산 및 부채의 인식 해제, 거래와 관련하여 수령한 예상 현금 수익의 기록, 거래에서 발생한 비용의 인식, 거래와 관련된 예상 이익의 인식, ALZET 관련 수익 및 비용의 인식 해제, 거래에서 수령한 수익 및 기존 현금 및 투자를 사용하여 기간 대출의 잔여 금액을 상환하는 것이다.
이 감사되지 않은 프로 포르마 재무제표는 정보 제공 목적으로만 제시되며, 듀렉트의 경영진이 합리적이라고 판단하는 특정 가정에 기반하여 작성되었다.실제 금액은 이러한 추정치와 실질적으로 다를 수 있다.
이 감사되지 않은 프로 포르마 재무제표는 거래가 위에서 언급한 기간에 완료되었을 경우 실제 재무 상태나 운영 결과를 나타내지 않으며, 향후 달성할 수 있는 결과를 나타내지 않는다.
예를 들어, 이 재무제표는 매각으로 인한 수익 사용의 잠재적 수익이나 기타 영향을 반영하지 않는다.
2024년 9월 30일 기준의 감사되지 않은 프로 포르마 축약 대차대조표와 2024년 9월 30일 종료된 9개월 동안의 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서, 2023년 12월 31일 종료된 연간 감사되지 않은 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서는 해당 주석과 함께 읽어야 한다.
2024년 9월 30일 기준의 프로 포르마 축약 대차대조표는 총 자산이 216억 3,200만 달러로 나타났으며, 총 부채는 90억 8,600만 달러로 나타났다.주주 지분은 105억 7,500만 달러로 기록되었다.
2024년 9월 30일 종료된 9개월 동안의 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서에서는 총 수익이 157만 8,000달러로 나타났으며, 총 운영 비용은 1685만 3,000달러로 기록되었다.이로 인해 운영 손실은 1527만 5,000달러로 나타났다.
2023년 12월 31일 종료된 연간 프로 포르마 운영 및 포괄 손실 명세서에서는 총 수익이 259만 달러로 나타났으며, 총 운영 비용은 444억 4,600만 달러로 기록되었다.이로 인해 운영 손실은 418억 5,600만 달러로 나타났다.
또한, 2023년 12월 31일 종료된 연간 손실은 198억 4,600만 달러로 나타났다.
이러한 수치를 바탕으로 듀렉트의 현재 재무 상태는 부채가 자산보다 높은 상황으로, 향후 재무 성과에 대한 우려가 커질 수 있다.
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