솔레센스, 2024년 연차보고서 정정…재고 원가 오류로 순이익 423만→109만 달러

솔레센스(Solésence, NASDAQ: SLSN)는 재고자산 원가 회계 오류를 바로잡기 위해 2024 회계연도 연차보고서 정정본(Form 10-K/A)을 미국 증권거래위원회(SEC)에 제출했다고 10일(현지시간) 공시했다. 이번 정정본은 2025년 3월 31일 제출한 원보고서의 2024년 감사 재무제표를 재작성하고, 수정된 2023년 재무제표도 함께 담았다.

회사는 6월 30일 종료 분기 재무제표를 작성하면서 재고자산에 포함된 노무비와 제조간접비 회계 처리에서 오류를 발견했다. 원재료와 완제품 사이에 노무비·제조간접비를 충분한 근거가 없는 예산 기반 비율과 배분 기준으로 나눴고, 표준·예산 원가를 실제 원가에 가깝게 조정하지 않았다는 것이다. 회사는 이 처리 방식이 재고자산 회계기준(ASC 330)에 맞지 않았다고 결론 내렸다.

그 결과 재고자산은 과대계상되고 매출원가는 과소계상됐다. 이번 정정으로 순재고자산은 2024년 말 기준 약 465만 1000달러, 2023년 말 기준 약 151만 5000달러 줄었고, 매출원가는 2024년 약 313만 6000달러, 2023년 약 54만 7000달러 늘었다. 2023년 수정분에는 2022년 말에 이미 있던 재고 과대계상 약 96만 8000달러가 포함됐다.

재작성된 2024년 실적

재작성 기준 2024년 매출은 5234만 7000달러로 전년 3729만 7000달러보다 늘었다. 매출원가는 기존 보고치 3615만 9000달러에서 3929만 5000달러로 늘었고, 매출총이익은 1618만 8000달러에서 1305만 2000달러로 줄어 매출총이익률은 약 24.9%가 됐다. 영업이익은 513만 2000달러에서 199만 6000달러로, 세전이익은 446만 2000달러에서 132만 6000달러로 감소했다.

순이익은 기존 423만 5000달러에서 109만 9000달러로 줄었고, 주당순이익(EPS)은 기본·희석 모두 0.07달러에서 0.02달러로 낮아졌다. 2023년은 영업손실이 354만 6000달러에서 409만 3000달러로, 순손실이 439만 달러에서 493만 7000달러로 커졌고, EPS는 -0.09달러에서 -0.10달러가 됐다.

2024년 말 자기자본은 1494만 6000달러에서 1029만 5000달러로 줄었고, 누적결손금은 1억 42만 8000달러에서 1억 507만 9000달러로 늘었다. 회사는 이번 재작성이 실제 현금 수입·지출에는 영향을 주지 않아 2024년 영업활동 현금흐름(197만 1000달러 유입)은 바뀌지 않았다고 밝혔다.

내부통제 취약점과 성과급 환수

감사위원회·이사회·경영진은 2026년 8월 17일 2023~2025년 연간 재무제표와 2024년 1분기~2026년 1분기 분기 재무제표를 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론 내렸다. 회사는 이를 8월 19일 분기보고서(10-Q)와 8월 21일 8-K로 공시한 바 있으며, 2024·2025년 연차보고서와 2025년 3분기, 2026년 1·2분기 분기보고서를 정정하고 있다. 당초 계획했던 2023년 연차보고서 별도 정정은 하지 않고 2023년 재작성 재무제표를 이번 정정본에 담기로 했다.

경영진은 재고자산 원가 계산, 재무보고·재작성 업무의 감독·검토 두 부문에서 중대한 취약점(material weakness)을 확인하고, 2024년 12월 31일 기준 내부회계관리제도와 공시통제가 유효하지 않았다고 결론 내렸다. 이 결론은 원보고서의 '내부회계관리제도 유효' 판단을 대체한다. 회사는 원가계산 방법론 재평가와 정책 공식화, 교육·추가 인력·외부 전문가를 통한 원가회계 전문성 강화 등의 개선 조치를 시행할 계획이다.

회사는 재작성에 따라 환수(클로백) 정책을 적용해, 전·현직 임원들이 2024 회계연도 실적을 기준으로 받은(2025년 지급) 성과급 총 25만 2785달러를 환수 대상으로 정했다. 10월 9일 기준 9만 4338달러를 회수했고 15만 8447달러가 남아 있다. 회사는 회수 가능성이 높은 환수금 11만 1000달러를 2026년 3분기에 미수금과 기타수익으로 반영했다.

솔레센스는 옛 나노페이즈 테크놀로지스(Nanophase Technologies)로, 완전자회사 솔레센스 LLC와 함께 피부 건강·뷰티 시장에 주력하는 기업이다. 독자 활성 의약품 성분(API)을 바탕으로 한 무기물 자외선 차단 스킨케어 제형이 주력 제품이며, 일리노이주 로미오빌에 본사를 두고 있다.

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박노중 데이터투자 기자 netpark@datatooza.com