2025년 3분기 주당순손실 0.65달러에서 0.04달러로 정정…해당 분기 재무제표 신뢰 불가
이사회 산하 감사위원회는 같은 날 경영진의 권고와 협의를 거쳐 이같이 결론 내렸다. 대상은 2025년 11월 12일 SEC에 제출한 2025년 3분기 분기보고서(Form 10-Q)다. 오류는 회사가 2026년 3분기 분기보고서를 준비하는 과정에서 확인됐다.
상환 가능 클래스A 보통주는 일시적 자본으로 분류돼 매 보고기간 상환가액으로 재측정되며, 주로 신탁계좌 이자수익에서 발생하는 상환가치 증가분은 증액분(accretion)으로 기록된다. 회사에 따르면 2025년 3분기 기본 및 희석 주당순손익을 계산할 때 보통주 클래스 간 이익 배분에 3개월분 증액분 359만 7152달러가 아니라 연초 이후 누계 증액분 3106만 9071달러가 반영돼 2747만 1919달러가 과대 계상됐다.
그 결과 모든 보통주 클래스의 2025년 3분기 기본 및 희석 주당순손실은 기존에 보고된 0.65달러에서 0.04달러로 정정된다.
회사는 또 2025년 9개월 누계 기준 희석 가중평균 클래스B 보통주 주식수가 기존 897만 주가 아니라 843만 8571주였고, 클래스B 희석 주당순손실도 1.08달러가 아니라 1.10달러였다고 밝혔다. 9개월 누계 기본 주당순손실 1.10달러는 영향을 받지 않았다. 회사는 이 오류가 기존 9개월 재무제표에 중요하지 않다고 판단했으며, 3분기 재작성과 함께 바로잡았다.
이번 오류는 재무상태표, 순손익, 주주결손 변동표, 현금흐름표, 신탁계좌 보유액, 클래스A 보통주의 상환가액에는 영향을 미치지 않았다. 회사는 정정된 수치를 11월 9일 제출한 2026년 3분기 분기보고서에 비교 수치로 반영했으며, 2025년 3분기 보고서에 대한 정정서류(Form 10-Q/A)는 제출하지 않을 계획이다.
내부통제 중대한 취약점과 시정 착수
재작성과 관련해 경영진은 주당순손익 계산에 대한 검토 통제의 운영과 관련해 재무보고 내부통제에 중대한 취약점(material weakness)이 있다고 판단했다. 이에 따라 회사의 최고경영책임자와 최고재무·회계책임자는 2026년 9월 30일 기준 회사의 공시 통제 및 절차가 효과적이지 않았다고 결론 내렸다.회사는 중대한 취약점을 시정하기 위한 작업에 착수했으며, 구체적인 내용과 시정 계획은 2026년 3분기 분기보고서의 통제 및 절차 항목에 기재했다. 감사위원회와 경영진은 이번 사안을 회사의 독립 회계법인인 위덤스미스+브라운(WithumSmith+Brown, PC)과 논의했다.
고어스 홀딩스 10은 케이맨제도에 설립된 기업인수목적회사로, 본사는 콜로라도주 볼더에 있다.
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박노중 데이터투자 기자 netpark@datatooza.com
