당초 목적의 개발 프로젝트 중단 영향…캘리포니아 세액공제 제한에 9개월 실효세율 31.2%
분기보고서에 따르면 회사는 2026년 9월 특정 진행 중 연구개발(IPR&D) 자산의 개발 계획을 수정하고, 이 자산이 당초 목적으로 했던 개발 프로젝트를 중단했다. 기반 기술의 일부는 향후 연구개발 활동에 활용될 수 있지만 구체적인 계획은 아직 마련 중이며, 기존 IPR&D 자산은 더 이상 미래 경제적 효익을 창출하지 못할 것으로 판단했다. 이에 따라 해당 자산 전액인 2억 1840만 달러를 손상차손으로 인식했다.
이 손상차손은 손익계산서상 영업이익 안의 무형자산 및 장기자산 손상차손 항목에 반영됐다. 3분기 이 항목은 총 2억 2020만 달러로, 회사는 대부분이 해당 IPR&D 자산의 전액 손상에서 비롯됐다고 설명했다. 전년 동기에는 개발 완료 기술 자산의 전액 손상차손 4000만 달러가 같은 항목에 반영됐다.
심부전 치료 VIE 연결 편입
회사는 지난 5월 22일 진행성 심부전 환자 치료 요법을 개발하는 변동지분기업(VIE)과 옵션 계약을 포함한 여러 계약을 수정했다. 이 수정으로 회사는 해당 VIE의 규제 절차 등 주요 활동을 지시할 권한과 손실 부담·이익 수취 의무를 갖게 돼 주된 수혜자로 판단했고, 이날부터 연결재무제표에 편입했다. 연결 후 회사의 지분율은 약 26.7%다.회사는 이 연결을 사업결합으로 회계처리했다. 옵션·전환사채·우선주 등 기존 보유 지분의 공정가치는 1억 7230만 달러로 잠정 산정됐고, 이를 공정가치로 재측정하면서 1990만 달러의 이익을 기타 비영업이익에 반영했다. 식별 가능한 취득 자산에는 IPR&D 1억 6150만 달러가 포함됐으며, 순자산 공정가치는 1억 4510만 달러, 영업권은 1억 3960만 달러로 유럽 부문에 배분됐다.
9개월 누적 기타 비영업이익에는 지난 2월 6일 소아 선천성 판막 질환 환자용 폐동맥 판막을 개발하는 오투스 밸브 테크놀로지스(Autus Valve Technologies)를 인수하면서 기존 보유 지분을 재측정해 얻은 이익 6520만 달러도 포함됐다. 두 재측정 이익을 합하면 8510만 달러다. 오투스 총 인수대가는 1억 2890만 달러이며, 규제 승인과 매출 목표 달성 시 최대 1억 3250만 달러를 추가로 지급하는 조건이다.
투자 자산 손상과 실효세율 상승
비영업 항목인 손상 손실은 9개월 누적 1억 6360만 달러였다. 회사는 지난 3월 한 의료기기 업체에 대한 투자 장부가액을 회수할 수 없다고 판단해 미수이자 1110만 달러를 포함한 1억 2360만 달러를 인식했다. 6월에는 다른 의료기술 업체 인수 옵션 계약을 해지하기로 하면서 옵션 투자액 4000만 달러를 손상 처리했다.9개월 누적 실효세율은 31.2%로 전년 동기 16.1%에서 크게 올랐다. 지난 6월 29일 제정된 캘리포니아주 예산 법안이 연구개발 세액공제 이월분을 포함한 대부분의 사업 세액공제 사용을 영구적으로 제한하면서, 회사가 2분기와 3분기에 걸쳐 일부 이연법인세자산에 1억 7440만 달러의 평가충당금을 설정한 것이 주된 원인이다. 3분기만 보면 실효세율은 17.0%로 전년 동기 16.1%보다 소폭 높았다.
회사는 경제협력개발기구(OECD)의 글로벌 최저한세(필라2) 규정에 따라 올해 현행법 기준 상쇄 전 약 4500만 달러의 추가 세금 비용이 발생할 것으로 예상했다. 다만 각국이 미국 본사 그룹에 대한 병행 적용 세이프하버(Side-by-Side Safe Harbour)를 입법하면 그만큼 관련 세금 비용이 줄어든다고 밝혔다.
증권 집단소송 합의 예비 승인
소송 부문에서는 2024년 10월 제기된 증권 집단소송과 관련해 당사자 간 합의안이 지난 8월 3일 법원의 예비 승인을 받았다. 합의 금액은 재무제표상 중요하지 않은 수준이며, 최종 승인 심리는 12월 16일로 잡혀 있다. 같은 사실관계를 근거로 한 주주 대표소송은 9월 17일 캘리포니아 중부 연방지방법원에 새로 제기됐다.회사가 미해결 소송과 관련해 쌓아 둔 추정 부채는 9월 30일 기준 2130만 달러로, 지난해 말 1억 4620만 달러에서 줄었다.
에드워즈 라이프사이언시스는 캘리포니아주 어바인에 본사를 둔 구조적 심장 질환 분야 글로벌 의료기술 기업이다.
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박노중 데이터투자 기자 netpark@datatooza.com
