12일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 9월 9일, 프리미스파이낸셜의 경영진은 독립 등록 공인 회계법인인 포비스 마자르 LLP와의 논의 후, 2024년 3월 18일, 4월 1일, 5월 13일 및 8월 12일에 제출된 증권거래위원회(SEC) 양식 12b-25에서 설명된 오류로 인해 2022년 12월 31일 종료된 회계연도의 감사된 연간 연결 재무제표와 관련된 감사 보고서(이하 '영향을 받은 재무제표')에 더 이상 의존할 수 없다고 밝혔다.
이러한 결론은 소비자 대출 포트폴리오의 회계 처리 방법에 대한 오류와 관련이 있으며, 이는 프리미스은행과 제3자 간의 계약적 합의에 따라 발생한 것이다.
이로 인해 회사는 미국 일반회계원칙(GAAP)의 이전 적용에서 발생한 오류를 수정하기 위해 제3자 서비스 소비자 대출 포트폴리오에 대한 회계 처리 방식을 변경할 예정이다.구체적인 결정 사항은 다음과 같다.
첫째, 제3자가 원조한 소비자 대출에서 발생한 이자 수익은 프로모션 기간이 끝날 때까지 이연된다.
둘째, 현재 비이자 수익으로 기록된 신용 강화 수익은 반전되며, 관련 자산은 인식되지 않는다.
셋째, 회사는 제3자 서비스 제공자가 제공한 신용 강화와 관련된 비용을 반영하기 위해 순이자 수익 및 비이자 비용 내에서 특정 항목의 기록을 중단할 예정이다.넷째, 회사는 제3자 서비스 제공자와의 계약을 파생상품으로 회계 처리할 예정이다.
경영진은 감사위원회와 협의하여 이러한 결정이 회사의 재무 결과에 미치는 영향을 논의하였고, 결국 영향받은 재무제표는 더 이상 신뢰할 수 없으며 수정되어야 한다고 판단하였다.
또한, 2023년 12월 31일 종료된 회계연도의 연례 보고서(Form 10-K)에서도 이러한 결정 사항이 반영될 예정이다.회사는 수정된 영향받은 재무제표를 가능한 한 빨리 제출할 계획이다.감사인은 SEC에 제출할 서신을 통해 이러한 공개 내용에 동의한다고 밝혔다.
마지막으로, 회사는 2022년 12월 31일 기준으로 재무 보고에 대한 내부 통제의 효과성을 재평가한 결과, 중대한 약점을 발견하였으며, 이로 인해 2022년 연례 보고서에 포함된 내부 통제 보고서는 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론지었다.향후 회사는 이러한 중대한 약점과 그 수정 계획에 대한 구체적인 내용을 제공할 예정이다.
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