24일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 9월 24일, 파워리츠(이하 '신탁')는 2024년 6월 30일 종료된 분기의 분기 보고서(Form 10-Q)에 포함된 신탁의 감사되지 않은 통합 대차대조표가 7.75% 누적 상환 가능한 영구 우선주(이하 '우선주')의 분류 오류로 인해 수정되어야 한다고 결정했다.
MaloneBailey LLP와 상담한 결과, 경영진과 감사위원회는 2024년 6월 30일 종료된 분기의 분기 보고서를 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론지었다.
감사되지 않은 대차대조표의 오류는 수정된 재무제표에서 수정될 것이며, 이는 본 현재 보고서(Form 8-K)와 동시에 수정된 분기 보고서(Form 10-Q/A)를 제출함으로써 이루어질 예정이다.
문제의 우선주는 회계 지침의 잘못된 해석에 따라 메자닌 자본으로 분류되었으나, 추가 분석을 통해 신탁은 우선주가 해당 회계 기준에 따라 자본으로 분류될 수 있는 기준을 충족한다고 결론지었다.
2024년 9월 3일 제출된 현재 보고서(Form 8-K)에서 이미 공개된 바와 같이, 신탁은 NYSE American으로부터 상장 요건 미준수에 대한 통지를 받았다.
구체적으로, 신탁은 지난 3년 중 2년에서 손실을 입었기 때문에 총 자본이 200만 달러를 초과해야 한다.
NYSE American 상장 요건을 준수하기 위한 계획을 평가하는 과정에서 신탁은 역사적으로 메자닌 자본으로 분류된 우선주의 회계 처리를 분석하기 시작했다.검토 결과, 신탁은 우선주를 자본으로 처리해야 한다고 판단했다.신탁은 우선주에 대한 회계 처리를 분석하기 위해 자격을 갖춘 제3자 컨설턴트를 고용했다.
궁극적으로 신탁은 우선주를 대차대조표에서 잘못 분류했으며, 이를 자본(메자닌 자본이 아님)으로 처리해야 하며 재무제표도 accordingly 수정되어야 한다고 결론지었다.
이 수정으로 신탁의 통합 대차대조표에서 총 자본이 약 1천만 달러로 증가하여 2024년 6월 30일 기준 NYSE American 준수 요건을 초과하게 된다.
회계 처리의 변경은 현금과 관련이 없으며, 수익, 총 이익, 순이익 또는 주당 수익, 비GAAP 지표의 제시에도 영향을 미치지 않는다.
이 변경은 관련 기간 동안 발표된 회계 지침의 변경이나 통제의 무시 또는 부정행위로 인한 것이 아니며, 감사위원회나 이사회는 통제의 무시 또는 부정행위와 관련된 문제에 대한 통지를 받지 않았다.원래의 Form 10-Q에 포함된 재무제표의 유일한 변경 사항은 다음과 같다.
우선주를 자본으로 재분류, 우선주에 대한 미지급 배당금의 발생 제거, 우선주를 포함한 업데이트된 주주 자본 변동표, 통합 현금 흐름표에 포함된 배당금 제거. Form 10-Q-A는 2024년 6월 30일 기준으로 신탁이 재무 보고에 대한 효과적인 내부 통제를 갖추지 못했다고 공개하며, 이는 복잡한 거래의 회계 처리에 대한 신탁의 설계 및 운영에서의 중대한 약점 때문이다.
원래의 Form 10-Q는 중대한 약점이나 비효율적인 공시 통제 및 절차에 대한 언급이 없었다.
이 현재 보고서(Form 8-K)는 1995년 미국 민간 증권 소송 개혁법의 '안전한 항구' 조항의 의미 내에서 명시적 또는 암시적인 '미래 예측 진술'을 포함하고 있다.
미래 예측 진술은 '목표', '신뢰', '예상', '할 것', '할 수 있음', '예상', '추정', '할 것', '위치', '미래'와 같은 단어로 식별할 수 있으며, 이는 미래 사건이나 추세를 예측하거나 나타내는 표현이다.
미래 예측 진술은 역사적 사실이나 미래 성과에 대한 보장이 아니다. 대신, 이는 파워리츠 경영진의 현재 신념, 기대 및 가정에 기반한다.
미래 예측 진술은 미래와 관련이 있기 때문에 본질적으로 불확실성, 위험 및 예측하기 어려운 상황의 변화에 따라 달라질 수 있으며, 그 중 많은 부분이 파워리츠의 통제를 벗어난다.
이러한 위험과 불확실성에는 NYSE American에 계획을 적시에 제출할 수 있는 능력, NYSE American의 계획 수용 여부, 2025년 11월 23일까지 회사 가이드에 명시된 상장 기준을 준수할 수 있는 능력이 포함된다.
따라서 투자자는 이러한 미래 예측 진술에 의존해서는 안 되며, 파워리츠의 연례 보고서(Form 10-K)에서 '위험 요소'라는 제목 아래 설명된 위험과 불확실성을 검토해야 한다.
이 보고서는 2024년 3월 29일 증권 거래 위원회(SEC)에 제출되었으며, 파워리츠가 SEC에 제출하는 기타 문서에서 추가 공개된 내용도 확인할 수 있다.
미래 예측 진술은 본 현재 보고서(Form 8-K) 날짜 기준으로 작성되며, 법률에 의해 제공된 경우를 제외하고 파워리츠는 미래 예측 진술을 업데이트할 의무를 명시적으로 부인한다.
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