17일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 11월 1일, 스탠다드모터프로덕츠가 SMP 니센스 III ApS(구 AX V Nissens III ApS) 및 그 직간접 자회사를 인수하는 거래를 완료했다.
이 거래는 2024년 7월 5일 체결된 주식 매매 계약에 따라 진행되었으며, 인수가는 3억 6,600만 유로(약 3억 9,700만 달러)로, 마감 조정 후 최종 금액이 결정되었다.
2024년 9월 30일 기준으로 작성된 비감사 프로 포마 결합 재무제표는 인수 효과를 반영하여 스탠다드모터프로덕츠의 비감사 결합 재무제표와 니센스 자동차의 비감사 결합 재무제표를 통합한 것이다.
이 프로 포마 재무정보는 인수가 2023년 1월 1일에 완료된 것으로 가정하여 작성되었다.
스탠다드모터프로덕츠는 인수 자금을 조달하기 위해 2024년 9월 16일 JPMorgan Chase Bank N.A.와 새로운 5년 신용 계약을 체결했다.
이 계약에 따라 약 7억 5천만 달러의 차입이 이루어졌으며, 이는 니센스 자동차 인수 및 관련 거래 비용을 충당하는 데 사용되었다.
스탠다드모터프로덕츠의 재무제표는 미국 일반 회계 원칙(U.S. GAAP)에 따라 작성되었으며, 니센스 자동차의 재무제표는 국제 회계 기준(IFRS)에 따라 작성되었다.
프로 포마 재무정보의 작성에 사용된 회계 정책은 스탠다드모터프로덕츠의 2023년 12월 31일 기준 감사 재무제표에 명시된 바와 같다.
프로 포마 결합 재무제표는 인수 후 스탠다드모터프로덕츠의 운영 결과 및 재무 상태를 공정하게 제시하기 위해 필요한 거래 회계 조정을 반영하고 있다.
이러한 조정은 현재 이용 가능한 정보와 관리자가 합리적이라고 판단하는 가정을 기반으로 하며, 인수 후의 운영 결과나 재무 상태를 예측하는 것이 아니다.
2024년 9월 30일 기준으로 작성된 프로 포마 결합 재무제표는 다음과 같은 주요 항목을 포함한다.
유동 자산: 현금 및 현금성 자산 26,348천 달러, 매출채권 217,130천 달러, 재고 503,015천 달러 등. 비유동 자산: 유형 자산 138,490천 달러, 영업권 134,725천 달러, 기타 무형자산 85,837천 달러 등. 유동 부채: 단기 차입금 2,685천 달러, 매입채무 112,404천 달러, 기타 유동 부채 69,666천 달러 등. 비유동 부채: 장기 차입금 140,163천 달러, 비유동 운영 리스 부채 86,259천 달러 등. 주주 지분: 보통주 47,872천 달러, 자본 초과 103,818천 달러, 유보 이익 583,919천 달러 등. 2023년 12월 31일 기준으로 작성된 프로 포마 결합 손익계산서는 매출 1,358,272천 달러, 매출원가 969,446천 달러, 총 이익 388,826천 달러, 운영 이익 92,677천 달러, 세전 이익 81,716천 달러, 세후 이익 63,348천 달러를 기록했다.
스탠다드모터프로덕츠는 인수 후 니센스 자동차의 자산과 부채를 공정 가치로 평가하여 인수 회계 처리를 진행할 예정이다.
이 과정에서 발생하는 영업권은 인수 가격과 니센스 자동차의 식별 가능한 자산 및 부채의 공정 가치 차이를 반영한다.
스탠다드모터프로덕츠는 인수 후의 운영 결과와 재무 상태를 지속적으로 모니터링하며, 향후 추가적인 조정이 필요할 수 있다.
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